首页 股票学习文章正文

权益性投资包括什么?权益性投资包括什么报表项目

股票学习 2022年09月23日 16:34 2 touzi333

权益性投资包括什么呢?简单来说,就是买股票、买债券、买保险,甚至买黄金。所有这些都是追求增值的手段,也是理财的一部分。那么,我们应该如何合理理有效地利用金融工具,实现财富增值呢?下面,我们就一起来看看吧!首先,我们要明确自己的目标,然后制定一个详细的计划,这样才能让我们的理财之路走得更顺畅。其次,我们要学会合理分配资金,不要盲目投资,也不要过度消费,这样才能保证我们的资金安全。


一:权益性投资包括什么科目

七、财务数据(最近三年及一期)

1.期间所执行会计政策、会计估计及变更的说明。

2.期间的资产负债表、损益表、现金流量表、股东权益变动表及其他附表。

3.期间的财务报表附注。

4.期间及期后的总账、各明细分类账、备查账及会计凭证。

5.期间公司各税纳税申报表、税收汇算清缴及税务局认定的享受税收优惠政策的认定文件。

6.期间及期后公司的重大交易合同。

7.期间及期后公司经批准的收购兼并及对外扩充计划、投资计划(含固定资产、大修理计划)、融资计划、生产计划、销售计划及各年度工作总结)。

8.核心子公司的审计报告或财务报表、科目明细表(余额表)。

9.公司是否存在资产潜亏挂账、货币资金不真实、坏账计提不充分、存货未结转、在建工程未转固定的资产、固定资产无形资产计提折旧摊销不充分、长投减值等情况(如适用)。

八、流动资产和负债

1.银行存款:银行对账单、银行存款余额调节表。

2.应收票据:应收票据复印件、基准日银行贴现率查询记录。

3.应收账款:会计凭证及其附件(如合同、发票等)。

4.预付账款:会计凭证及其附件(如合同、发票等)。

5.其他应收款:会计凭证及其附件(如合同、发票等)。

6.其他流动资产:会计凭证及其附件。

7.无形资产:

(1)无形资产-软件类:权属证明文件、会计入账凭证及其附件(合同发票)

(2)账外无形资产-专利类:企业专利申请和审批文件、专利证书、专利说明书、专利登记簿、最近一年专利年费交纳凭证复印件;企业获取该专利或专有技术的耗费明细,自行开发的技术包括投入的时间、人力(工作日数量及人员技术结构)、资金、物质和材料的数量和价值等方面的原始凭证和情况介绍;外购的技术提供技术转让合同和技术说明书复印件;企业专利或专有技术历史或目前有关的法律纠纷的情况

(3)商标:商标注册证;若有许可,提供许可合同;驰名商标、著名商标评选资料及授誉证书。

8.长短期借款:询证函(评估提供发函或复印审计)、借款合同、抵押合同、担保合同。

9.应付票据:应付票据备查件复印件。

10.应付账款:会计凭证及其附件(如合同、发票等)。

11.预收账款:会计凭证及其附件(如合同、发票等)。

12.其他应付款:会计凭证及其附件(如合同、发票等)、借款性质的其他应付款利息支付情况说明。

13.应付职工薪酬:企业的工资政策、企业人员数量、评估基准日工资计提表、评估基准日工资发放表。

14.应交税费:包括入账凭证及附件,纳税申报表,完税凭证(缴税凭证),与账面金额一致,需要有钩稽关系、企业纳税鉴定或纳税通知书(如有)、减免税的批准文件(如有)、适用税种、税率、减免税范围和期限等情况的调查说明(如有)

15.长期股权投资:(营业执照、公司章程、审计报告或者财务报表)

九、实物资产类

1.机器设备:评估基准日盘点表(评估提供)、机器设备勘察表(评估提供)、设备采购大额合同及发票复印件、重要设备的技术说明书,如有租赁设备,提供所有租赁合同(注:电梯、锅炉需要勘察表及年检证明,详见设备勘察表)。

2.电子设备:评估基准日盘点表(评估提供)、电子设备勘察表(评估提供)、电子设备采购大额合同及发票复印件,重要设备的技术说明书。

3. 车辆:评估基准日盘点表(评估提供)、车辆勘察表(评估提供)、车辆的会计入账凭证及其附件、车辆行驶证(最新年检记录)、车辆行驶里程数。

4.存货

(1)原材料:评估基准日盘点表(评估提供)、盘点照片;库存残次、变质、失效、积压等拟作报废或折价处理的存货明细清单及情况说明;采购合同及发票复印件(或者发票+存货采购清单)、存货出入库单复印件。

(2)产成品:评估基准日盘点表(评估提供)、盘点照片;库存残次、变质、失效、积压等拟作报废或折价处理的存货明细清单。

5.房屋建筑物

(1)房屋建筑物、构筑物、管道沟槽及在建土建盘点表

(2)房屋所有权证及其他产权证明文件;未有产权证的,须提供建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建设用地批准书、国有土地使用权出让合同、土地转让合同、补偿合同协议,建筑物的报建批文、竣工验收等一系列用以申领产权证的相关文件资料。

(3)会计入账记账凭证及附件

(4)主要房屋建(构)筑物图纸

(5)工程概(预)书、工程决算书、工程竣工验收报告。

(6)评估基准日当地的建筑工程造价信息资料。

6.在建工程-土建工程:工程预算资料、工程设计资料、工程承包合同、工程项目可行性研究报告、工程费用中大额付款凭证复印件、企业关于工程进度情况、完工日期及预计投产日期的说明。

7.在建工程-设备安装工程:大型设备买卖合同、工程预算资料、工程设计资料、工程承包合同、工程项目可行性研究报告、工程费用中大额付款凭证复印件、企业关于工程进度情况、完工日期及预计投产日期的说明、工程照片。

8.土地使用权:土地使用权证、土地使用权。

十、报表项目有关资料

1.期间货币资金分币种明细表、银行对账单、银行存款余额调节表、银行定期存单明细。抵押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项应单独说明。

2.期间交易性金融资产、衍生金融资产明细表;股票、债券、基金、期货等证券账户的开户资料及对账单、资金及交易流水单;外部单位代为保管有价证券的保管合同等。应说明交易性金融资产投资变现是否存在重大限制,以及相应原因。

3.期间应收票据明细表、提供截止日有追索权的票据背书明细表、因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据,以及期末公司已经背书给他方但尚未到期的票据。

4.期间应收账款明细表、审计期间内已核销的应收账款明细及内部、税务核销手续。

5.期间应收款项融资明细表。

6.期间预付账款明细表,尚未结算的大额预付账款相关合同协议。

7.期间应收利息明细表,提供相应的债券契约或其他债权合同。超过1年的应收利息未收回的原因和对相关款项是否发生减值所作的判断。

8.期间应收股利明细表,提供相应的利润分配方案。超过1年的应收股利未收回的原因和对相关款项是否发生减值的判断。

9.期间其他应收款明细表,审计期间内已核销的其他应收款明细及内部、税务核销手续。

10.期间存货及存货跌价准备明细表、生产成本明细表、制造费用明细表、主要原材料、产成品进销存明细表、提供生产成本、制造费用在产成品之间、产成品与在产品之间的分配方法。

11.与其他单位签订的委托代管存货合同。

12.提供最近日期的存货盘点的相关资料,包括:存货盘点计划、存货盘点明细表、存货盘点报告,残次、毁损、滞销积压的存货明细表及闲置的时间。

13.计提存货跌价准备的依据及各转回存货跌价准备的原因、各转回金额占该项存货期末余额的比例。存货期末余额中是否含有借款费用资本化金额。

14.期间待摊费用明细表;如包括土地、电力使用附加费,期初进项税额等请复印上述合同及税务局核定文件。

15.期间债权投资、其他债权投资明细表;提供有关合同、协议等相关文件、实际利率法摊销明细表、减值测试表、公允价值计算表。

16.期间其他权益工具投资明细表;提供有关合同、协议、利润分配等相关文件。

17.期间投资性房地产明细表;提供有关合同、协议等相关证明赚取租金或资本增值合同等文件、采用成本模式计量的投资性房地产存在持续减值情况的证据、采用公允价值模式计量的投资性房地产公允价值能够持续可靠取得证据。

18.审计期间长期股权投资明细表;

19.提供有关长期股权投资的合同、协议、出资证明、验资、审计、评估报告等文件;提供被投资单位审计期间业经审计的年度财务报表,如无法提供,请说明原因说明;提供计提长期股权投资减值准备的依据。

20.期间长期应收款明细表;提供相关长期应收款发生的原始凭证、确认为坏账损失的证明文件。

21.期间固定资产及累计折旧分类汇总表、固定资产明细表、提供审计期间固定资产出租、出售、报废等的内部批准文件;报废资产税务备案情况;提供期末固定资产存在减值情况的证明文件。并请提供:

(1)如有融资租入固定资产,请分开列出;

(2)所有固定资产增加及报废清单及相应的支持文件;

(3)固定资产折旧政策及计算方法;

(4)请提供抵押资产清单(项目\原值\净值\公允价值\贷款额等)

22.期间在建工程明细表;提供重大建设项目的立项批文、预算总额及建设批准文件、施工承包合同、现场监理施工进度报告、项目完工验收保告(含消防/环保等)、竣工决算报告等业务资料、提供期末在建工程存在减值情况的证明文件。

23.期间工程物资明细表;是否存在无使用价值的工程物资。

24.期间无形资产明细表;提供期末无形资产存在减值情况的证明文件。

25.并请提供年内新增无形资产发生的依据,如合同协议、发票等凭证,如为购入土地使用权,并请注明是否分期付款,分几期,每期付款的金额。审计期间内发生的单项价值在100万元以上的无形资产,若该资产原始价值是以评估值作为入账依据的,提供评估报告。

26.期间开发支出明细表;提供重大开发项目的公司管理层可行性研究、立项、预算总额批准等文件。

27.商誉明细表;对于通过非同一控制下企业合并形成的商誉,应列示商誉的计算过程。

28.期间长期待摊费用明细表。

29.期间其他流动资产、其他长期资产明细表,并请提供年内新增其他流动资产、其他长期资产发生的依据,如合同协议、发票等凭证。

30.期间递延所得税资产明细表。

31.期间长短期借款明细表,提供长短期借款合同以及相应的保证、抵押、质押等担保合同。

32.期间交易性金融负债明细表;提供证券账户交易流水单、有关交易性金融负债的协议、合同等资料。

33.期间应付票据明细表。

34.期间应付账款明细表。

35.期间预收账款明细表,提供尚未结算的大额预收账款的相关合同、协议等文件。

36.期间应付职工薪酬明细表。

37.提供公司职工名册、工资结构及支付等制度、有关部门确认的工效挂钩认定证明、股份支付等管理层激励实施方案、社会保险缴纳政策、职工辞退计划,提供辞退福利折现率选取的原则。

38.供中方工资性基金如医疗费、待业养老保险、房物价补贴明细表。说明公司在职职工福利政策并提供政府当局法定文件复印件。

39.期间应缴税费明细表,提供公司目前正享受的税收优惠政策说明及相关的批复。

40.期间应付利息明细表。

41.期间应付股利(利润)明细表。

42.期间其他应付款明细表,期间提供尚未结算的大额其他应付款发生的相关合同、协议等资料。

43.计期间预提费用明细表。

44.期间预计负债明细表。

45.期间应付债券明细表。

46.期间长期应付款明细表,提供尚未支付完毕的大额长期应付款发生的相关合同、协议等资料。

47.期间专项应付款明细表、提供专项应付款有关拨款文件、拨款项目完工报告和批复资料。

48.期间递延所得税负债明细表。

49.期间所有者权益明细表,包括实收资本(股本)明细表、资本公积明细表、盈余公积明细表。

50.公司提供审计期间关联方交易相关资料,包括:

(1)关联方及关联关系明细表,必要时需提供律师意见;

(2)提供与关联方之间的关联交易的类别,关联交易定价原则及相关审批程序,审计期间关联交易占公司同类交易的比例;

(3)关联方交易明细表;

(4)关联方资金占用和往来余额明细表;

51.截至审计日有无正在进行或正在筹划中的法律诉讼,请提供有关资料、所赔偿(牵涉)的金额。

52.资产负债表日存在的或有事项,如对外担保、未决仲裁等,如有,公司需说明项目的性质、金额及对公司财务状况的影响。如无,公司需提供声明。

53.资产负债表日存在的重大承诺事项,如有,公司需说明存在金额及性质。如无,公司需提供声明。

54.公司资产负债表日后发生的重大事项,需提供说明及对公司财务状况的重大影响。

十一、合并报表的相关资料

1. 财务报表的合并过程(资产负债表、利润表、现金流量表)。

2. 合并抵销分录。

3. 内部购销未实现毛利计算表。

4. 提供合并报表范围内会计主体之间的内部交易的对方单位、交易类型,交易品种、数量、金额、往来余额、资金收付的性质及金额等、及上述数据核对是否一致。


二:权益性投资包括什么现金投资属于

现金流量表中的投资活动,筹资活动,经营活动的区分方法:可以用排除法,除了投资和筹资,其他都是经营,投资就是跟购买处置长期资产、固定资产、股权投资有关的活动,筹资就是跟负债(银行借款、发行债券)和所有者权益(发行股票)有关的活动。

现金流量表中的投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。比通常的短期投资和长期投资范围要广。

1.“收回投资所收到的现金”,反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的短期投资、长期股权投资而收到的现金,以及收回长期债权投资本金而收到的现金。不包括长期债权投资收回的利息,以及收回的非现金资产。

2.“取得投资收益所收到的现金”,反映企业因各种投资所收到的现金股利收入、利息收入。不包括债券投资收回的本金和股票股利。

3.“处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额”,反映的是净额,包括固定资产报废、毁损的变卖收益以及遭受灾害而收到的保险赔偿收入等。

4.“收到的其他与投资活动有关的现金”,反映企业除了上述各项以外,收到的其他与投资活动有关的现金流入。其他现金流入如价值较大的,应单列项目反映。

5.“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金” 不包括为购建固定资产而发生的借款利息资本化的部分,以及融资租赁租入固定资产所支付的租金;这些要在“筹资活动产生的现金流量”中反映。另外,企业以分期付款方式购建的固定资产,首次支付的现金作为投资活动的现金流出;以后各期支付的现金,作为筹资活动的现金流出。

6.“投资所支付的现金”,反映各种性质的非现金等价物投资所支付的全部价款,包括附加费用。

7.“支付的其他与投资活动有关的现金”,反映企业除了上述各项以外,支付的其他与投资活动有关的现金流出。其他现金流出如价值较大的,应单列项目反映。筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。1.“吸收投资所收到的现金”,包括发行股票收到的股款净额、发行债券实际收到的现金,即,企业实际收到的款项(发行收入-佣金等发行费用)。注意,由企业直接支付的股票发行审计、咨询费用,以及债券的发行费用,在“支付的其他与筹资活动有关的现金”反映。2.“借款所收到的现金”,反映企业举借各种短期、长期借款所收到的现金。3.“收到的其他与筹资活动有关的现金”,反映企业除上述各项目外,收到的其他与筹资活动有关的现金流入,如接受现金捐赠等。相应地,捐赠现金支出在“支付的其他与筹资活动有关的现金”反映。4.“偿还债务所支付的现金”,反映企业以现金偿还债务的本金,包括偿还金融企业的借款本金、偿还债券本金等。利息在“偿付利息所支付的现金”反映。5.“分配股利、利润和偿付利息所支付的现金”,反映企业实际支付的股息、利息,包括支付的现金股利、借款利息,债券利息等。不包括股票股利。6.“支付的其他与筹资活动有关的现金”,反映企业除了上述各项外,支付的其他与筹资活动有关的现金流出,如捐赠现金支出等。其他现金流出如价值较大的,应单列项目反映。


三:权益性投资收益包括什么

股票的分红一般称为股息;
投资于非上市公司的分红,一般就是红利。
所谓权益性投资,就是投资入股企业,购买股票的投资。于它相对应的是“固定收益类投资”,包括存款,国债,债券等投资。

四:长期股权投资包括什么内容

以股权形式投资,投资期限在一年以上。

发表评论

兴宁商会Copyright Your WebSite.Some Rights Reserved. 备案号:粤ICP备20014367号-1 兴宁商会强力驱动